CASO 1: Una S.A. presenta los siguientes saldos de patrimoni…
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CASO 1: Unа S.A. presentа lоs siguientes sаldоs de patrimоnio al 01/01/2018: Cuenta de patrimonio Saldo contable Tipo de saldo Acciones emitidas $ 2.000.000 Saldo Deudor Acciones suscritas $ 4.000.000 Saldo Deudor Capital autorizado $ 20.000.000 Saldo Acreedor Dividendos provisorios $ 5.000.000 Saldo Deudor Gastos operación puesta en marcha $ 2.400.000 Saldo Deudor Reserva capitalizaciones $ 3.650.000 Saldo Acreedor Reserva dividendos $ 4.580.000 Saldo Acreedor Reserva inversiones $ 8.254.000 Saldo Acreedor Resultados acumulados $ 22.333.000 Saldo Acreedor 20/02/2018 Se pagan el 60% de las acciones suscritas, el valor de pago es un 20% más que su valor nominal (sobre la par). 27/02/2018 Se suscriben y pagan, a la par, el 70% del saldo de las acciones emitidas. 10/04/2018 Se reúne la junta ordinaria de accionistas y deciden repartir del saldo de resultados acumulados de la siguiente forma: para dividendos definitivos el mínimo legal que establece la Ley 18046, 10% para reserva inversiones, 10% para reserva dividendos y 10% para reserva capitalizaciones. El pago de dividendos se realiza mediante transferencia bancaria el 17/04/2018. 30/04/2018 Se determina patrimonio neto (considere un resultado del ejercicio hasta esta fecha de $5.247.000 positivos). Valor nominal de la acción $ 500. El monto correcto de la valorización del patrimonio neto al 30/04/2018, posterior a la distribución de utilidades, es:
CASO 4: IMPUESTOS A LAS GANANCIAS (NIC.12) Unа entidаd ubicаda en Chile, que repоrta bajо IFRS, desea que la asesоres en materia de determinación y registro de impuestos diferidos. El contador que debió ausentarse por problemas de salud había iniciado el cálculo utilizando la hoja de trabajo que se presenta a continuación: • La entidad desea que tú completes esta hoja de trabajo para determinar rápidamente las diferencias temporarias, además de los activos y pasivos por impuestos diferidos. •La tasa de impuesto renta es la señalada en la última columna (25%), y para estos efectos se supone que no sufrirá variaciones en los siguientes ejercicios. • Supuesto que se trata del primer ejercicio en que registra impuestos diferidos, por lo que no arrastra saldos anteriores. Se Pide: a) Determinar diferencias temporales. b) Determinar activos y pasivos por impuestos diferidos. c) Registro contable impuesto renta e impuestos diferidos, para cerrar definitivamente el ejercicio 2018. PREGUNTAS: Respecto de la diferencia temporaria de deudores por ventas: